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五礦發展股份有限公司關于對上海證券交易所2018年年度報告的事后審核問詢函的回復公告(臨2019-26)
2019-06-01

證券代碼:600058;;證券簡稱:五礦發展;;公告編號:臨2019-26

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

 

2019517日,五礦發展股份有限公司(以下簡稱“公司”或“五礦發展”)收到上海證券交易所《關于對五礦發展股份有限公司2018年年度報告的事后審核問詢函》(上證公函【20190701)(以下簡稱“《問詢函》”),要求公司于2019525日之前披露對《問詢函》的回復。2019518日,公司發布了《五礦發展股份有限公司關于收到上海證券交易所對公司2018年年度報告的事后審核問詢函的公告》(臨2019-24)。

2019525日,公司發布了《五礦發展股份有限公司關于延期回復上海證券交易所2018年年度報告的事后審核問詢函的公告》(臨2019-25),預計于201961日前披露回復公告。根據相關要求,現就《問詢函》回復并公告如下:

一、其他應收款和預計負債

問題1.年報披露,報告期計提了公司其他應收款壞賬準備金額6.57億元,而上年計提的壞賬準備金額為3.57億元。請公司補充披露:(1)其他應收賬款前20大客戶名稱、金額、形成原因、賬齡、減值及核銷情況、與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系。(2)相應款項計提壞賬準備的比例及依據,相關影響因素是否在前期已發生,并說明上年是否存在壞賬準備計提不充分的情況。

回復:

1)其他應收款前20 大明細情況

單位:元

客戶名稱

期末余額

賬齡

壞賬準備

核銷情況

與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系

形成原因

鞍鋼附企-初軋軋鋼廠一分廠

335,520,000.00

5年以上

127,595,488.02

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

五礦(貴州)鐵合金有限責任公司

213,698,716.82

5年以上

196,731,038.71

未核銷

公司原子公司,已處于破產清算狀態

其為公司原子公司時,公司對其提供流動資金支持形成 

五礦上海浦東貿易有限責任公司

204,851,355.37

2-3

204,851,355.37

未核銷

公司原子公司,已處于被托管狀態

其為公司原子公司時,公司對其提供流動資金支持形成 

佛山市錦泰來鋼材實業有限公司

148,337,082.59

5年以上

130,790,553.59

未核銷

對方偽造單據提貨,我方確認的索賠款

新疆新興鑄管金特國際貿易有限公司

131,138,604.67

3-4

14,960,292.81

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款 

唐山市鴻達熱軋有限責任公司

113,032,481.75

5年以上

113,032,481.75

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

邯鄲金鑫鑄管有限公司

93,290,008.05

5年以上

70,807,604.98

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

慶云京慶寶燁煤炭銷售有限公司

85,980,661.93

5年以上

85,980,661.93

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

大亞灣寶興鋼鐵廠有限公司

84,011,745.76

5年以上

84,011,745.76

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

龍巖鴻裕貿易有限公司

66,435,000.00

5年以上

66,435,000.00

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

楊斯

65,063,827.41

4-5

65,063,827.41

未核銷

其在公司所屬子公司任職期間,利用職務之便違法轉移公司資金形成。

蕪湖新興鑄管有限責任公司

58,110,000.00

3-4

58,110,000.00

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

天津冶金集團軋三鋼鐵有限公司

53,396,000.00

2-3

48,056,400.00

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

寧德市船翔貿易有限公司

46,011,102.15

5年以上

36,011,102.15

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

安徽中杭股份有限公司

39,979,500.00

4-5

39,979,500.00

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

崇利制鋼有限公司

37,923,063.97

3-4

34,130,757.57

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

上海周貫實業有限公司

31,558,729.56

5年以上

23,172,612.22

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

山西煤炭運銷集團黃河物流股份有限公司

31,470,714.41

2-3

15,735,357.21

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

托克遜縣麥樂迪礦業有限公司

29,841,711.00

5年以上

29,841,711.00

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

江蘇鑫塬鎳業有限公司

29,514,261.80

2-3

29,514,261.80

未核銷

預付貨款,對方未按合同約定交貨,轉入其他應收款

合計

1,899,164,567.24

 

1,474,811,752.28

 

 

 

22018年其他應收款壞賬準備計提明細

單位:元

客戶名稱

期末余額

壞賬準備余額

2018年度計提壞賬準備金額

2018年計提比例

計提依據及合理性分析

五礦(貴州)鐵合金有限責任公司

213,698,716.82

196,731,038.71

196,731,038.71

92%

1

佛山市錦泰來鋼材實業有限公司

148,337,082.59

130,790,553.59

115,956,845.33

78%

2

慶云京慶寶燁煤炭銷售有限公司

85,980,661.93

85,980,661.93

17,196,132.39

20%

3

大亞灣寶興鋼鐵廠有限公司

84,011,745.76

84,011,745.76

75,610,571.18

90%

4

楊斯

65,063,827.41

65,063,827.41

3,212,323.35

5%

5

天津冶金集團軋三鋼鐵有限公司

53,396,000.00

48,056,400.00

43,056,600.00

81%

6

崇利制鋼有限公司

37,923,063.97

34,130,757.57

30,291,204.37

80%

7

山西煤炭運銷集團黃河物流股份有限公司

31,470,714.41

15,735,357.21

10,741,235.78

34%

8

托克遜縣麥樂迪礦業有限公司

29,841,711.00

29,841,711.00

2,000,000.00

7%

9

唐山寶利源煉焦有限公司

24,000,000.00

21,800,000.00

20,460,000.00

85%

10

上海寶硅機電有限公司

11,926,933.03

11,926,933.03

10,126,427.23

85%

11

江蘇鑫塬鎳業有限公司

29,514,261.80

29,514,261.80

20,659,983.26

70%

12

濱海強鑫貿易有限公司

22,669,359.01

22,669,359.01

15,868,551.31

70%

鹽城尚冶工貿有限公司

21,909,888.47

21,909,888.47

15,333,830.16

70%

按賬齡分析法計提壞賬準備(若干筆匯總)

 

 

80,042,841.10

 

 

12017年,五礦(貴州)鐵合金有限責任公司(以下簡稱“五礦貴鐵”)為納入公司合并范圍子公司,應收款項內部合并抵消。

2018年末,五礦貴鐵破產清算被法院受理,由貴州貴達律師事務所作為管理人對五礦貴鐵進行了接管,公司喪失了對五礦貴鐵的控制權。綜合評估五礦貴鐵賬面資產及負債狀況,公司測算的債權受償最佳估計數比例為8%,故按照92%的比例計提壞賬準備。

22017年,通過對前期計提壞賬金額依據的證據和信息進行分析,包括法院判決書、判決執行資產估價報告、律師意見書等,壞賬估計依據的基礎2017年未發生重大變化,故2017年仍然保持前期計提壞賬準備金額。

2018年,由于前期法院判決對方土地拍賣后價款償還我方債務,而相關拍賣事項沒有實質進展,因此公司為推動盡快處置查封土地實現回款,委托專人赴土地所在地推動該事項的解決。在推進的過程中,201812月,公司從地方國土部門獲悉,公司下屬子公司五礦鋼鐵廣州有限公司(以下簡稱“五礦鋼鐵廣州”)佛山市錦泰來鋼材實業有限公司(以下簡稱“錦泰來”)案件中原為我方債權保障的土地權屬可能存有爭議,并且在涉案土地上第三人已建有辦理登記手續的房屋,基于獲得的不利信息,經征詢法律專家意見,該土地未來能否處置具有較大的不確定性,基于謹慎性原則,公司2018年扣除與此案件有關聯而另行產生案件中我方可能獲賠的1,755萬元后,進一步補提壞賬準備1.16億元。涉案土地的權屬可能存在爭議信息為2018年獲悉,因此相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

32017年,對該款項預計壞賬準備金額主要依據當時債務人財務狀況、經營情況和抵押物價值情況的相關信息,由于債務人基本無可供執行的財產,故通過執行債務人財產回收該款項的可能性極小,抵押物為39萬噸動力煤,通過對動力煤的熱值和當時的價格以及運輸費用等進行分析,合理預計可收回金額為應收款項金額的20%,故計提了80%的壞賬準備。

201811月公司子公司五礦物流新疆有限公司(以下簡稱“五礦物流新疆”)在該債權訴訟中二審敗訴,2018年補提20%壞賬準備。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

4201712月,法院作出的《民事判決書》,判決對方償還對公司所屬子公司五礦鋼鐵有限責任公司(以下簡稱“五礦鋼鐵”)欠款本金8,401余萬元及利息,故前期按照10%的比例計提了壞賬準備。

201811月,該債權的訴訟發生不利進展,法院認為本案事實不清,裁定發回重審,經咨詢法律專家意見,公司債權實現難度較大。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

52017年末,考慮到楊斯可能還會退回部分款項,公司按照95%計提壞賬準備。

2018年,五礦鋼鐵重慶有限公司未收到楊斯退款,且賬齡已超過3年,補提5%壞賬準備,上年度壞賬準備計提充分。

62017年,在預計該應收款項的壞賬損失時,主要考慮到天津冶金集團有限公司為該債權提供擔保,并輪候查封了擔保方天津冶金集團有限公司的部分資產,根據當時所獲取的情況對該債權的可收回情況進行合理判斷,認為該應收款項收回的可能性較大。

2018年,天津冶金集團軋三鋼鐵有限公司及其擔保方天津冶金集團有限公司宣布破產重整,且債務金額較大,預計清償的比例較低,結合法律專家意見判斷,按照10%的清償比例測算,2018年度補提壞賬準備4,306萬元。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

72017年,在預計該應收款項的壞賬損失時,主要考慮到公司查封了崇利制鋼有限公司兩塊工業用地,查封了擔保方天津天鐵冶金集團有限公司21,588平米的鐵城公寓、一塊工業用地、一家公司股權和部分房產,根據當時所獲取的情況對該債權的可收回情況進行合理判斷,認為該應收款項收回的可能性較大。

2018年,崇利制鋼有限公司及擔保方天津天鐵冶金集團有限公司被裁定破產重整,預計清償的比例較低,結合法律專家意見判斷,按照10%的清償比例測算,2018年補提壞賬準備3,223萬元。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

82017年,在預計該應收款項的壞賬損失時,主要考慮到公司查封了對方房產,根據當時所獲取的情況對該債權的可收回情況進行合理判斷,認為該應收款項收回的可能性較大。

20191月,對方不服一審判決,繼續上訴,且獲悉對方后續經營存續存在重大不確定性(查封資產執行可能受阻),綜合評估分析,壞賬準備計提比例提高至50%,補提壞賬準備1,074萬元。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

92017年,預計后續將通過執行抵押房產收回部分款項,故該應收款項扣除房產價值后全額計提壞賬。

20189月,作為公司債權保障的房產抵押權登記到期,公司多次催促對方續辦抵押權登記,但未得到響應,2018年補提200萬元壞賬準備。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

102017年,通過對當時影響該應收款項可收回金額的因素進行分析,主要為依據輪候查封的擔保方河北寶利匯豐實業集團有限公司的鐵礦石采礦權,及擔保方承諾的2018年開始開采的鐵礦收益償還對公司子公司中國礦產有限責任公司(以下簡稱“中國礦產”)欠款的承諾,另外,唐山寶利源煉焦有限公司將24.3米焦爐向中國礦產進行抵押,后該抵押物被列為壓減焦炭產能目標裝備,需要進行拆除封存,但是中國礦產對上述抵押設備的賠償金、補償金或政府補貼將享有優先受償權。根據當時所獲取的情況對該債權的可收回情況進行合理判斷,認為該應收款項收回的可能性較大。

2018年,基于對唐山寶利源煉焦有限公司后續盈利的不確定性判斷,且其前期承諾的用以履行和解協議的采礦權未按規劃于2018年開采,且2018年獲悉拆除設備補貼基本難以獲得,同時綜合考慮其還款進度緩慢的現狀(2018年僅償還280萬元)以及和解協議未按約定履行的情況,扣除預估的2019年可能回款220萬元計算,2018年度補提壞賬準備2,046萬元。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

112017年,依據當時對抵押房產的估值對該應收款項的可收回性進行合理預計,并根據預計結果計提壞賬準備。

20185月,公司拍賣了作為公司債權保障的房屋,拍賣成交價格低于原評估值,且經法院執行程序查詢,債務人無可供執行財產,并出具終結本次執行裁定書,剩余應收款項預計無法收回,故全額計提壞賬準備。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

122017年,依據當時對抵押設備的估值,對該應收款項的可收回性進行合理預計,并根據預計結果計提壞賬準備。

2018年,公司啟動對該債權相關的抵押資產(機器設備)的強制執行,經咨詢法律專家意見,并參考最新資產評估報告,抵押資產在后續拍賣中出現流拍的可能性較大,且被執行人目前已被列為失信被執行人黑名單,履約能力較差,欠款較難收回。2018年度根據強制執行的進展情況、抵押物評估報告和法律意見,補提壞賬準備5,186萬元。相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。該債權所涉3個債務人為同一自然人控制的關聯公司,且為同一事項形成的債權,因此按債權實質一并預估壞賬損失。

問題2.年報披露,公司對廣州省佛山市錦泰來鋼材實業有限公司的其他應收款期末余額為1.48億元。根據公司回復我部2017年年報問詢函,公司于2017年度通過對法院判決土地拍賣予以回款的金額進行估計,對上述款項按10%的比例計提了1483萬元的減值準備。2018年度,公司對上述其他應收款再計提減值準備1.16億元,但未充分說明計提依據。請公司補充披露:(1)上述土地拍賣回款具體進展和回款金額;(2)前期估計回款金額與實際情況是否存在明顯偏差,說明前期減值準備計提是否充分;(32017年對上述款項僅計提1,483萬元減值準備,至2018年又計提1.16億元減值準備的判斷依據及合理性;(4)在法院已判決土地拍賣予以回款的情況下,本期減值準備金額大幅增加的原因及合理性,是否存在跨期調節利潤的情形。

回復:

1)上述土地拍賣回款具體進展和回款金額

涉案土地涉及多輪查封,并且根據國土部門的反映,涉案土地的權屬可能存有爭議,在涉案土地上第三人已建有房屋,涉案土地未來能否處置具有較大的不確定性。故截至目前土地尚未進行拍賣,因此也尚未回款。

2)前期估計回款金額與實際情況是否存在明顯偏差,說明前期減值準備計提是否充分

由于土地尚未進行拍賣,當地土地價格未發生較大變化,因此,前期估計回款金額與前期基于獲得的土地信息而做出的土地處置情況預判不存在明顯偏差,前期減值準備計提充分。

32017年對上述款項僅計提1,483萬元減值準備,至2018年又計提1.16億元減值準備的判斷依據及合理性

2017年,通過對前期計提壞賬金額依據的證據和信息進行分析,包括法院判決書、判決執行資產估價報告、律師意見書等,壞賬估計依據的基礎2017年未發生重大變化,故2017年仍然保持前期計提壞賬準備金額。

2018年,公司為推動盡快處置該土地實現回款,委托專人赴土地所在地推動該事項的解決,在推進的過程中,201812月公司從地方國土部門獲悉,公司下屬子公司五礦鋼鐵廣州錦泰來案件中原為我方債權保障的土地權屬可能存有爭議,并且在涉案土地上第三人已建有辦理登記手續的房屋。基于獲得的不利信息,經征詢法律專家意見,該土地未來能否處置具有較大的不確定性,基于謹慎性原則,公司2018年扣除與此案件有關聯而另行產生案件中我方可能獲賠的1,755萬元后,進一步補提壞賬準備1.16億元。涉案土地的權屬可能存在爭議信息為2018年獲悉,因此相關影響因素前期未發生,上年度壞賬準備計提充分。

4)在法院已判決土地拍賣予以回款的情況下,本期減值準備金額大幅增加的原因及合理性,是否存在跨期調節利潤的情形

雖然法院已判決以土地拍賣款償還公司債權,但由于2018年末公司進一步獲悉該土地權屬可能存在爭議,且土地上第三人已建有辦理登記手續的房屋,因此,后續土地能否順利處置存在重大不確定性,公司獲悉該重大不利信息并充分評估影響后便及時進行了補提減值準備的賬務處理,符合會計準則規定,不存在跨期調節利潤的情形。

問題3.年報披露,自然人李顯河于2016年提起訴訟,要求子公司五礦深圳及其他方償還借款本金及利息合計1.82億元。報告期末,公司對此案累計計提預計負債2.69億元。請公司補充披露:(1)上述訴訟仲裁的具體過程和進展,說明信息披露是否及時準確;(2)前期公司對此案計提預計負債的金額及具體依據;(3)本報告期計提大額預計負債的判斷依據。

回復:

1)上述訴訟仲裁的具體過程和進展,說明信息披露是否及時準確

李顯河因與公司下屬子公司中國五礦深圳進出口有限責任公司(以下簡稱“五礦深圳”)、龍巖卓鷹制鐵有限公司(以下簡稱“卓鷹公司”)、福建金大鑫鋼鐵鑄造有限公司(以下簡稱“金大鑫公司”)、陳昆明、武燕燕的欠款糾紛向福建省高級人民法院起訴,要求五礦深圳、卓鷹公司、金大鑫公司、陳昆明、武燕燕償還剩余借款本金、利息合計約1.82億元,并承擔律師費。五礦深圳于20158月收到法院傳票,經公司內部查詢,五礦深圳從未對外蓋章簽訂過原告李顯河提交的證據中的借款協議,借款協議上所蓋印章為虛假印章,故多次以偽造印章向公安機關報案并同時提起管轄權異議、申請印章鑒定。20161026日,法院出具司法鑒定報告,案涉印章的確不是五礦深圳備案真實印章。

該案件按單筆訴訟金額計算未達到公司臨時公告披露標準。20161216日,因公司累計計算訴訟金額達到臨時公告披露標準,公司發布了《五礦發展股份有限公司關于公司涉及訴訟、仲裁的公告》(臨2016-40),披露了上述案件。2017年年內,福建省高級人民法院多次開庭對該案進行了審理。2018108日,五礦深圳收到《福建省高級人民法院民事判決書》,判決五礦深圳、卓鷹公司、金大鑫公司、陳昆明、武燕燕敗訴。2018108日,五礦深圳收到《福建省高級人民法院民事判決書》的當日公司及時上傳發布了《五礦發展股份有限公司關于控股子公司涉及訴訟的進展公告》(臨2018-51),對外披露了一審判決結果、進一步計提預計負債金額以及五礦深圳擬于上訴期內提起上訴等情況。后公司于2019330日披露的2018年年度報告中進一步披露了該案截至年度報告批準報送日的最新進展以及截至2018年末累計計提預計負債金額。20181019日,五礦深圳向最高人民法院提起上訴,目前該案正在二審審理過程中。公司在案件審理過程中按要求履行了信息披露義務。

2)前期公司對此案計提預計負債的金額及具體依據

經公司內部查詢,五礦深圳從未對外蓋章簽訂過原告李顯河提交的證據中的借款協議,借款協議上所蓋印章為虛假印章,故多次以偽造印章向公安機關報案并同時提起管轄權異議、申請印章鑒定。20161026日,法院出具司法鑒定報告,案涉印章的確不是五礦深圳備案真實印章。2017年年內,福建省高級人民法院多次開庭對該案進行了審理,考慮到該案案情復雜、一審系由福建省高級人民法院審理的案件,同時2017年案件發展過程中對我方不利因素增加,其訴訟結果難以準確預判,存在較大不確定性,公司按照審慎性原則,在2017年對此案計提預計負債。經咨詢法律專家意見,五礦深圳依據預估的自身可能需承擔的賠償,按照李顯河訴求金額1.82億元(含計算至起訴日的利息)的20%,確認預計負債3,640萬元,2017年計提預計負債金額是在當時的案件進展的情況下及根據當時獲取的證據和可靠信息作出的判斷。

3)本報告期計提大額預計負債的判斷依據

本報告期法院一審判決五礦深圳敗訴,依據一審判決結果及對后續案件發展的預判,同時結合本報告期獲悉的其他四方被告的償債能力情況后,基于謹慎性原則,公司進一步補提預計負債2.33億元(含計算至2018年末的利息)。

問題4.報告期內,公司涉及多起訴訟追討欠款事項,部分欠款時間達5年以上。請公司補充披露訴訟事項、涉及欠款逾期的年限、對應金額、計提壞賬準備的比例及依據。

回復:

報告期內,公司披露了《五礦發展股份有限公司關于公司涉及訴訟、仲裁的公告》(臨2018-18)、(臨2018-28)、(臨2018-33),部分涉案金額較大的案件基本情況、涉及欠款逾期的年限、賬面金額、計提壞賬準備的比例及依據如下:

起訴方

被訴方

訴訟情況

涉及金額(萬元)

欠款截至2018年末的逾期年限

2018年末應收款項原值(元)

2018年末壞賬準備余額(元)

計提比例%

壞賬計提依據

 
 

五礦鋼鐵廣州有限公司

佛山市錦泰來鋼材實業有限公司

刑事追贓

13,474

5年以上

148,337,082.59

130,790,553.59

88.17

涉及訴訟,抵押土地執行困難

 

五礦鋼鐵有限責任公司

天津冶金集團軋三鋼鐵有限公司、天津冶金集團有限公司

訴求對方支付貨款及利息 

11,357

2-3

53,396,000.00

48,056,400.00

90

債務人破產重整、預計難以全部收回

 

五礦物流新疆有限公司

慶云京慶寶燁煤炭銷售有限公司、阿拉善盟義超石頭紙業有限公司、陳定義

訴求對方返還貨款及利息

8,721

5年以上

85,980,661.93

85,980,661.93

100

債務人履約有困難、預計難以收回

 

五礦鋼鐵有限責任公司

大亞灣寶興鋼鐵廠有限公司

訴請對方支付貨款及利息

8,401

5年以上

84,011,745.76

84,011,745.76

100

債務人經營困難、預計難以收回

 

五礦鋼鐵有限責任公司

崇利制鋼有限公司、天津天鐵冶金集團有限公司

訴求對方支付貨款及利息 

4,344

3-4

37,923,063.97

34,130,757.57

90

債務人破產重整、預計難以收回

 

五礦鋼鐵北京有限公司

北京中鐵建工物資有限公司

訴求對方支付貨款及利息

4,124

2-3

22,046,590.78

10,336,555.03

46.89

賬齡法計提

 

五礦西電(常州)鋼材加工有限公司

上海圳鑫電機制造有限公司、南通新瑞置業有限公司

訴求對方支付貨款及利息

3,979

3-4

11,926,933.03

11,926,933.03

100

涉及訴訟、預計難以收回

 

中國礦產有限責任公司

濟源泰宏置業有限公司

訴求對方支付貨款及利息 

3,826

5年以上

12,000,000.00

600,000.00

5

取得資產抵押,預計壞賬損失較小

 

五礦鋼鐵蘭州有限公司

甘肅二十一冶建設投資有限公司、二十一冶建設集團有限公司

訴求對方支付貨款及利息 

2,823

1-2

16,879,727.72

5,063,918.32

30

賬齡法計提

 

五礦鋼鐵有限責任公司

西林鋼鐵集團有限公司

申報破產債權

2,318

3-4

14,613,340.65

13,152,006.59

90

債務人破產重整、預計難以收回

 

五礦鋼鐵有限責任公司

山東省華辰物資儲運中心

訴求對方支付款項及利息

1,830

5年以上

13,677,417.18

13,677,417.18

100

賬齡法計提

 

五礦鋼鐵廈門有限公司

中建三局第三建設工程有限責任公司、中建三局集團有限公司

訴求對方支付貨款及利息

1,782

1-2

10,379,837.57

3,754,221.16

36.17

賬齡法計提

 

五礦鋼鐵西安有限公司

西安云陽貿易有限公司、申超、林曉海

訴求對方支付貨款及利息 

1,583

5年以上

7,294,003.65

7,294,003.65

100

賬齡法計提

 

五礦西電(常州)鋼材加工有限公司

三江(連云港)再生資源有限公司

訴求對方支付貨款及利息 

1,360

3-4年 

9,995,059.20

9,995,059.20

100

賬齡法計提 

 

五礦鋼鐵西安有限公司

陜西鑫隆石油設備有限公司

訴求對方支付貨款及利息  

1,114

3-4

1,293,709.29

1,293,709.29

100

賬齡法計提

 

五礦鋼鐵重慶有限公司

重慶喬戈里商貿有限公司

檢察機關公訴 

1,073

4-5

1,164,213.98

1,164,213.98

100

賬齡法計提

 

截至2018年末欠款逾期年限為5以上的案情概要:

1、佛山市錦泰來鋼材實業有限公司合同詐騙案

五礦鋼鐵廣州與錦泰來合作經營鋼材業務。后因錦泰來偽造放貨單和虛假印章,向五礦鋼鐵廣州提供虛假的出入庫和庫存單據,導致五礦鋼鐵廣州名下的大量鋼材轉至錦泰來名下。五礦鋼鐵廣州就此事向當地公安機關報案(涉案金額約13,474萬元),錦泰來法定代表人洪河、副總經理龔明峰被廣州市公安局依法逮捕。20146月,廣州市中級人民法院判決龔明峰犯合同詐騙罪判處有期徒刑三年,洪河犯合同詐騙罪判處無期徒刑,并判決拍賣洪河用贓款所購置的土地(以下簡稱“涉案土地”),將拍賣所得款發還五礦鋼鐵廣州。

目前該案正在刑事追贓程序中,但因涉案土地已被另案查封,本案中對涉案土地的處置存在障礙。此外,公司從地方國土部門獲悉,涉案土地的權屬可能存有爭議,并且在涉案土地上第三人已建有房屋,涉案土地未來能否處置具有較大的不確定性。

與上述刑事案件有關聯而另行產生的五礦鋼鐵廣州與洪河、廣發銀行股份有限公司湛江分行(以下簡稱“湛江廣發行”)的金融借款合同糾紛,20189月最高人民法院已做出裁定,撤銷與金融借款合同糾紛相關的一審、二審判決,駁回湛江廣發行的起訴。據此湛江廣發行喪失了原執行依據,其所得的1,755萬元拍賣款本金及孳息應予以返還。五礦鋼鐵廣州已就本案向湛江市中級人民法院申請了執行回轉。

2、五礦物流新疆有限公司訴慶云京慶寶燁煤炭銷售有限公司、阿拉善盟義超石頭紙業有限公司、陳定義合同糾紛案

五礦物流新疆向慶云京慶寶燁煤炭銷售有限公司(以下簡稱“慶云寶燁”)采購阿拉善盟義超石頭紙業有限公司(以下簡稱“石頭紙業”)生產或混配的煤炭,并銷售給指定的相關電廠,石頭紙業、陳定義對慶云寶燁全部債務承擔連帶責任保證,且石頭紙業將其名下資產抵押或質押給五礦物流新疆。后因慶云寶燁未按合同約定足量供貨,五礦物流新疆將慶云寶燁、石頭紙業、陳定義起訴至北京市第一中級人民法院。北京市第一中級人民法院一審判決慶云寶燁返還五礦物流新疆貨款8,075萬元以及相應利息,石頭紙業、陳定義對慶云寶燁全部債務承擔連帶責任保證。慶云寶燁不服上訴至北京市高級人民法院,北京高級人民法院二審判決撤銷一審判決。五礦物流新疆已經向最高人民法院申請再審,目前正在再審審查中。

3、五礦鋼鐵有限責任公司訴大亞灣寶興鋼鐵廠有限公司合同糾紛案

五礦鋼鐵與大亞灣寶興鋼鐵廠有限公司(以下簡稱“寶興鋼鐵”)存在進出口業務,寶興鋼鐵在業務項下對五礦鋼鐵存在欠款。雙方簽署了《還款協議》,對欠款本金、利息、費用承擔進行了確認,但寶興鋼鐵未能按照還款協議約定的時間還清欠款。后寶興鋼鐵又以《承諾函》確認了仍欠五礦鋼鐵的欠款。為追討欠款,五礦鋼鐵將寶興鋼鐵訴至法院。北京市第一中級人民法院一審判決五礦鋼鐵勝訴,寶興鋼鐵不服向北京市高級人民法院提起上訴。現本案經北京市高級人民法院審理后裁定撤銷一審判決,將本案發回北京市第一中級人民法院重審。目前本案正在重審一審中。

4、中國礦產有限責任公司訴濟源泰宏置業有限公司合同糾紛案

中國礦產與天津寶港能源科技有限公司(以下簡稱“寶港能源”)簽訂了代理銷售協議,約定中國礦產代理寶港能源銷售焦炭,中國礦產可以在收到下游客戶貨款之前向寶港能源先行支付貨款。為擔保上述合同的履行,濟源泰宏置業有限公司(以下簡稱“泰宏置業”)以其名下土地使用權為寶港能源在上述合同項下的債務提供抵押擔保,并依法辦理了抵押登記。在協議履行過程中,寶港能源尚欠貨款未能返還中國礦產。后中國礦產與泰宏置業簽訂了還款協議,泰宏置業自愿與寶港能源共同償還寶港能源所欠中國礦產的貨款。為追討貨款,中國礦產將泰宏置業起訴至法院。法院審理過程中,雙方達成和解并由法院出具了調解書。后因泰宏置業未按照調解書的約定向中國礦產還款,中國礦產向法院申請了強制執行。該案目前處于執行過程中。

5、五礦鋼鐵有限責任公司訴山東省華辰物資儲運中心合同糾紛

五礦鋼鐵與被告山東省華辰物資儲運中心(以下簡稱“華辰物資”)、山東博遠物流發展有限公司(以下簡稱“博遠物流”)財產損害糾紛案經山東省高級人民法院一審判決、最高人民法院終審審理,法院制發《民事調解書》,三方就被告華辰物資對原告五礦鋼鐵的償還責任達成和解,然而華辰物資未按約定全面履行上述《民事調解書》,故五礦鋼鐵向山東省高級人民法院申請對被告強制執行。華辰物資另案訴博遠物流財產損害賠償案法院查封了博遠物流持有的齊魯銀行股份有限公司股權。

本案在執行過程中,五礦鋼鐵、華辰物資及山東省環魯物資儲運集團有限公司(以下簡稱“環魯物資”)根據上述調解書達成的給付義務簽訂了《債權轉讓協議》,五礦鋼鐵將對華辰物資享有的全部債權本金、利息、延遲履行金及相關費用(除華辰物資部分已履行的還款外)以4,000萬對價轉讓給環魯物資;同時約定華辰物資在上述另案訴博遠物流案勝訴后用處置查封股權的所得來補償五礦鋼鐵,且同意給予其三年股權處置寬限期。但華辰物資在已取得相應股權所有權的情況下未履行相應義務,致使《債權轉讓協議》約定的合同目的至今未能實現。為追討上述欠款,五礦鋼鐵將華辰物資起訴至北京市海淀區人民法院,目前正在一審中,尚未判決。

6、五礦鋼鐵西安有限公司訴西安云陽貿易有限公司、申超、林曉海合同糾紛案

西安云陽貿易有限公司(以下簡稱“云陽公司”)于與五礦鋼鐵西安有限公司(以下簡稱“五礦鋼鐵西安”)簽訂《聯盟營銷協議書》,約定云陽公司作為五礦鋼鐵西安的加盟分銷商,由五礦鋼鐵西安向云陽公司出售鋼材,云陽公司向五礦鋼鐵西安支付相應貨款,鋼材銷售過程中云陽公司自負盈虧。后五礦鋼鐵西安與云陽公司簽訂《協議書》,確認云陽公司欠五礦鋼鐵西安貨款1,970萬元。為擔保上述還款義務,云陽公司、申超、林曉海向五礦鋼鐵西安提供設備以及房產抵押擔保。由于云陽公司未按照協議書約定償還全部債務,五礦鋼鐵西安將云陽公司起訴至西安市中級人民法院。經調解,法院出具民事調解書:云陽公司確認欠款1,266萬元承擔清償責任,并承諾分期償還欠款。但在民事調解書生效后,云陽公司僅償還部分欠款,但是未按協議償還全部欠款。五礦鋼鐵西安就剩余欠款向西安市中級人民法院申請了強制執行,目前本案正在執行中。

 

二、應收款項和預付款項

問題5.請公司分貿易產品類型,結合各產品近年來價格變化趨勢、上下游關系、銷售結算方式和周期、存貨管理方式、運輸等影響因素,說明期末應收款項、預付款項、預收款項、應付款項、存貨期末余額的合理性。

回復:

近三年來公司主營產品鋼材及冶金原材料價格總體波動情況為2016年、2017年均為先小幅下跌后便開始走出上升趨勢,2018年先下跌后反彈至高位震蕩后又下跌,2018年總體波動較大。

公司近三年來上下游關系較為穩定,冶金原材料上游供應商主要是礦山企業,下游客戶主要為鋼鐵生產企業;鋼材產品上游供應商主要是鋼鐵生產企業,下游客戶主要是基建建筑安裝企業或用鋼加工制造企業。

冶金原材料中鐵礦石主要以現銷為主、鐵合金及鉻礦砂等產品以賒銷為主,結算周期通常為1個月以內或1-3個月;鋼材銷售結算方式主要以賒銷為主,占比近70%,結算周期通常為2-3個月。

存貨管理方面,所有涉及貨物的收發、移庫等操作,均由公司風控物流部門統一管理,嚴禁業務部門直接通知監控單位、倉儲單位及運輸單位放貨。收貨的認定以公司實際有效控制貨物為前提(“實際有效控制”指貨物存放于公司授信的倉儲單位中,貨物所有權得到確認并得到法律保障;或貨物雖未進入倉庫但已由公司實際控制,其管理已納入公司監控體系且貨物收發操作和監控措施可以按公司制度得到規范落實),放貨的認定以公司風控物流部門的放貨通知單為準。庫存貨物每月進行對賬,存放倉儲單位的貨物,定期與不定期進行巡庫、盤庫。

近三年來,公司2016-2017年應收賬款規模基本相當,2018年同比提高17.59%,主要是受公司業務結構調整因素影響,鋼材配供賒銷業務比重增加所致,同時公司加大資產周轉,提高運營效率,應收票據、預付款項、存貨總體呈下降趨勢。

由于近年來,公司業務結構調整,不斷壓縮預收保證金模式下毛利率相對較低的業務規模,預收保證金代理采購銷售業務比重下降,使得預收貨款保證金減少導致預收款項呈下降趨勢。

近年來公司鋼材業務集中采購度提升,由于集中采購主要為集中向鋼鐵生產企業采購,鋼鐵生產企業在產業鏈中處于強勢地位,因此,賒銷采購下降,應付賬款減少。

公司開立票據結算較2016年減少,相應應付票據較2016年下降。

綜上,公司期末應收款項、預付款項、預收款項、應付款項、存貨余額是合理的。

公司近三年經營性應收應付款項明細表如下:

單位:億元

項目

2018

2017

2016

應收賬款

55.99

47.61

48.09

應收票據

20.99

23.26

24.20

預付款項

28.10

32.51

33.06

存貨

33.72

34.69

37.28

預收款項

19.28

26.02

30.34

應付賬款

36.34

47.65

37.54

應付票據

4.73

2.26

21.42

問題6.年報披露,公司應收賬款期末余額55.99億元,同比增長17.59%,而同期營業收入下降4.21%。應收賬款累計計提壞賬準備15.27億元,壞賬準備計提比例為21.43%。請公司補充披露:(1)分業務和主要產品披露銷售結算政策、結算周期,說明營業收入下降的同時應收賬款顯著增加的原因和合理性;(2)結合賒銷比例的變化,說明是否存在為提升銷售業績而賒銷的情況;(3)分業務和主要產品披露應收賬款金額、賬齡分布、平均回收期等情況,并與同行業公司進行比較;(4)分業務和主要產品披露應收賬款周轉率、同比變動的情況和原因;(5)結合期后壞賬準備轉回的情況,說明應收賬款壞賬準備計提的合理性。

回復:

1)分業務和主要產品披露銷售結算政策、結算周期,說明營業收入下降的同時應收賬款顯著增加的原因和合理性

公司貿易業務中鋼材貿易中的鋼材配供業務主要采取賒銷方式,結算周期通常2-3個月,2018年公司鋼材配供業務規模同比增加5.15%,鋼材銷售賒銷比重同比上升了9.62個百分點,相應應收賬款增加;貿易業務中冶金原材料貿易中的鐵礦石主要采取現銷方式,鐵合金及鉻礦砂等產品主要采取賒銷方式,結算周期通常為1個月以內或1-3個月,上年度冶金原材料貿易業務部分應收賬款因融資需要與銀行進行了應收賬款保理業務,使得應收賬款比較數據略低。公司2018年營業總收入同比減少24.88億元、下降4.21%,主要原因是公司報告期內進一步優化業務結構與業務模式,大幅壓縮了毛利率相對較低的鋼材代理業務規模(該類業務營業收入同比減少19.12億元),此類業務為預收保證金業務,因此減少該類業務規模使得公司營業收入減少,但不會直接影響公司應收賬款的變化。

2)結合賒銷比例的變化,說明是否存在為提升銷售業績而賒銷的情況

公司賒銷鋼材配供業務比重提高,賒銷比例相應提高,主要是該業務能夠帶來穩定的客戶及效益回報,且公司賒銷業務均有風險管理部門統一管控,結合客戶資質、信用評級、綜合實力等在規定的信用額度內予以賒銷,不存在為提升銷售業績而賒銷的情況。

3)分業務和主要產品披露應收賬款金額、賬齡分布、平均回收期等情況,并與同行業公司進行比較

2018年末,公司應收賬款賬面余額71.26億元,壞賬準備余額15.27億元,賬面價值55.99億元。

公司分業務應收賬款金額(抵消前)、賬齡分布如下表:

單位:億元

 

應收賬款賬面余額

貿易

生產冶煉

物流服務

招標

6個月以內

49.4

2.02

1.1

-

6個月-1

1.46

0.76

0.03

0.01

1-2

1.72

0.1

0.06

-

2-3

2.8

-

0.39

-

3-4

3.13

-

0.01

-

4-5

1.67

-

0.07

-

5年以上

8.76

-

0.37

-

合 計

68.94

2.88

2.03

0.01

公司分主要產品應收賬款金額、賬齡分布如下表:

單位:億元

賬齡

應收賬款賬面余額

鋼材

鐵合金

鉻礦砂

鐵礦石

錳礦砂

煤炭

6個月以內

43.07

3.99

3.68

0.26

0.50

0.47

6個月-1

1.45

0.06

-

-

-

-

1-2

1.72

-

0.01

0.11

-

-

2-3

2.66

0.04

-

-

-

-

3-4

1.61

0.12

0.06

0.15

0.03

-

4-5

1.17

0.03

0.01

0.22

-

-

5年以上

8.55

-

-

-

-

0.01

合計

60.23

4.24

3.76

0.74

0.53

0.48

分業務看,公司貿易業務、生產冶煉業務、物流服務業務、招標業務的應收賬款回收期分別為42天、59天、27天、7天;分主要產品看,公司鋼材、鐵合金、鉻礦砂、鐵礦石、錳礦砂、煤炭的應收賬款回收期分別為72天、18天、54天、4天、6天、5天。2018年末,同行業公司,廈門國貿集團股份有限公司(以下簡稱“廈門國貿”)、廈門象嶼股份有限公司(以下簡稱“廈門象嶼”)、物產中大集團股份有限公司(以下簡稱“物產中大”)應收賬款金額及占流動資產的比例分別為37.39億元、48.8億元、59.2億元,6.07%12.57%10.82%,與之相比,公司應收賬款規模居中偏上,占流動資產比重32.2%均高于三家對標企業。2018年,公司總體應收賬款回收期為43天,同行業中廈門國貿為7天、物產中大為8天、廈門象嶼為6天,與之相比,公司應收賬款回收期較長,主要原因是公司鋼材貿易中鋼材配供業務多采用賒銷方式進行銷售,賒銷期通常為2-3個月。但公司銷售毛利率為3.64%,廈門國貿為3.43%、物產中大為2.88%、廈門象嶼為2.75%,與其相比,公司銷售毛利率略高。

4)分業務和主要產品披露應收賬款周轉率、同比變動的情況和原因

分業務

應收賬款周轉率(次)

2018

2017

同比變化

貿易

8.48

9.27

-0.79

生產冶煉

6.15

7.2

-1.05

物流服務

13.45

9.75

3.7

招投標

49.42

31.84

17.58

分主要產品

應收賬款周轉率(次)

2018

2017

同比變化

鋼材

             4.97

             5.64

            -0.67

鐵合金

           20.53

           16.57

             3.96

鉻礦砂

             6.71

           13.64

            -6.93

鐵礦石

        102.41

        127.86

         -25.46

煤炭

           66.02

           77.78

         -11.76

公司分業務中貿易業務應收賬款周轉率同比減少0.79次,主要原因一是冶金原材料貿易業務中鉻礦砂產品2018年末應收賬款較年初(2017年末應收賬款基數較低)增加導致其周轉率同比下降6.93次,二是以賒銷結算方式為主的鋼材配供業務比重上升,使得鋼材周轉率同比下降0.67次。公司物流業務、招標業務應收賬款周轉率同比提升。

5)結合期后壞賬準備轉回的情況,說明應收賬款壞賬準備計提的合理性

期后(年初以來至目前)公司應收賬款壞賬準備轉回0.23億元,均為按賬齡法計提的應收賬款壞賬準備轉回,按個別認定計提的應收賬款壞賬準備期后無轉回現象。由于期后應收賬款壞賬準備轉回金額較小,且全部為按照賬齡法計提的應收賬款壞賬準備轉回,因此公司應收賬款壞賬準備的計提是合理的,不存在前期計提判斷與實際差異過大導致期后大額轉回的現象。

問題7.年報披露,公司應收票據期末余額為20.99億元;期末已背書或貼現且在資產負債表尚未到期的應收票據中,期末終止確認金額為40.78億元;期末因出票人未履約轉入應收賬款的票據金額為3,800萬元。請公司補充披露:(1)分銀行承兌匯票和商業承兌匯票披露前五大客戶名稱、金額、交易事項、與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系;(2)報告期內大額應收票據貼現或背書的具體情況,并結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件,會計處理是否符合企業會計準則的規定;(3)未對應收票據計提壞賬準備的原因、合理性及是否符合企業會計準則的規定;(4)期末轉為應收賬款的票據的交易背景、出票人、承兌期限,到期出票人未履約的原因以及壞賬準備的計提是否充分。

回復:

1)分銀行承兌匯票和商業承兌匯票披露前五大客戶名稱、金額、交易事項、與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系

公司應收票據前五大客戶明細如下:

公司應收銀行承兌匯票前五大客戶明細

單位:元

客戶名稱

金額

交易事項

與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系

貴州紫望高速公路建設有限公司

108,000,000.00

銷售商品

新榮國際商貿有限責任公司

59,000,000.00

票據歸集

是,與公司同一控股股東

江蘇亞唐能源有限公司

50,000,000.00

銷售商品

首鋼股份公司遷安鋼鐵公司

20,485,023.76

銷售商品

張家港保稅區沙鋼冶金爐料有限公司

15,000,000.00

銷售商品

合計

252,485,023.76

 

 

公司應收商業承兌匯票前五大客戶明細

單位:元

客戶名稱

金額

交易事項

與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系

明拓集團鉻業科技有限公司

292,000,000.00

銷售商品

中建八局第三建設有限公司

195,733,514.23

銷售商品

中國建筑第二工程局有限公司深圳分公司

107,310,000.00

銷售商品

合肥建工集團有限公司

105,640,000.00

銷售商品

首鋼股份公司遷安鋼鐵公司

95,488,577.20

銷售商品

合計

796,172,091.43

 

 

2)報告期內大額應收票據貼現或背書的具體情況,并結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件,會計處理是否符合企業會計準則的規定

期末已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據中,期末終止確認金額為40.78 億元,其中應收票據已貼現金額0.33億元,已背書金額40.45億元。

應收票據已貼現金額0.33億元明細如下:

單位:元

貼現公司名稱

票據類型

出票人/前手背書人

金額

貼現銀行

五礦鋼鐵廈門有限公司

銀行承兌匯票

中國二十冶集團有限公司

6,422,296.39

招商銀行股份有限公司廈門松柏支行

五礦鋼鐵上海有限公司

銀行承兌匯票

合肥建工集團有限公司

23,000,000.00

中國建設銀行合肥市鐘樓支行

五礦鋼鐵上海有限公司

銀行承兌匯票

合肥建工集團有限公司

1,000,000.00

中國建設銀行合肥市鐘樓支行

五礦鋼鐵上海有限公司

銀行承兌匯票

合肥建工集團有限公司

1,000,000.00

中國建設銀行合肥市鐘樓支行

五礦鋼鐵上海有限公司

銀行承兌匯票

合肥建工集團有限公司

1,000,000.00

中國建設銀行合肥市鐘樓支行

五礦鋼鐵上海有限公司

銀行承兌匯票

中國二十冶集團有限公司

160,695.51

中國工商銀行股份有限公司上海市寶山支行

五礦鋼鐵上海有限公司

銀行承兌匯票

中國二十冶集團有限公司

650,720.00

中國工商銀行股份有限公司上海市寶山支行

合計

 

 

33,233,711.90

 

銀行承兌匯票背書金額40.45元,1,000萬以上大額背書明細如下:

單位:元

背書單位

票據

類型

出票人

金額

被背書單位

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

上海汽車貿易有限公司

30,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

上海上汽安吉汽車銷售服務有限公司

30,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

上海上汽安吉汽車銷售服務有限公司

30,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中船重工物資貿易集團廣州有限公司

22,500,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

河鋼股份有限公司

18,210,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

山東昌豐輪胎有限公司

17,800,000.00

山東鋼鐵集團國際貿易有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

日照鋼鐵控股集團有限公司

16,000,000.00

天津澳逸儲運有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

河鋼股份有限公司承德分公司

15,520,000.00

武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責任公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中船重工物資貿易集團廣州有限公司

15,400,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

上海上汽安吉汽車銷售服務有限公司

15,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中電建成都鐵塔有限公司

14,550,773.75

重慶鋼鐵股份有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

日照鋼鐵軋鋼有限公司

14,000,000.00

邯鋼集團邯寶鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中國二冶集團有限公司

13,471,286.94

唐山燕山鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

徐州東南鋼鐵工業有限公司

12,500,573.66

上海寶鋼鋼材貿易有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

上海寶冶集團有限公司

11,627,034.82

唐山燕山鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中國三冶集團有限公司

10,800,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

馬鞍山鋼鐵股份有限公司

10,200,000.00

唐山燕山鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

天津市嘉柏宏業新材料科技有限公司

10,000,000.00

邯鋼集團邯寶鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

達力普石油專用管有限公司

10,000,000.00

邯鋼集團邯寶鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

常州新華昌國際集裝箱有限公司

10,000,000.00

黑龍江建龍鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

重慶萬達薄板有限公司

10,000,000.00

樺甸中拓工貿有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局集團物資有限公司黑龍江分公司

10,000,000.00

內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司鋼材超市

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

上海寶鋼鋼材貿易有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

日照鋼鐵控股集團有限公司

10,000,000.00

上海本鋼冶金科技有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

河鋼股份有限公司

10,000,000.00

唐山燕山鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中國三冶集團有限公司

10,000,000.00

唐山燕山鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

安徽省順朝物資有限公司

10,000,000.00

天津榮程祥國際貿易有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

武漢一冶鋼結構有限責任公司

10,000,000.00

武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責任公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

武漢一冶鋼結構有限責任公司

10,000,000.00

武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責任公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

廣西華航投資有限公司

10,000,000.00

武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責任公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

廣西遠信投資有限公司

10,000,000.00

武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責任公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

重慶萬達薄板有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

重慶萬達薄板有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

寧夏新日恒力國際貿易有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

寧夏新日恒力國際貿易有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

寧夏新日恒力國際貿易有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

寧夏新日恒力國際貿易有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

海航資產管理集團有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

寧夏新日恒力國際貿易有限公司

10,000,000.00

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

廣州浩越能源科技有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

遼寧紅運物流(集團)有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

合肥建工集團有限公司

10,000,000.00

中鐵二局瑞隆物流有限公司黑龍江分公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

重慶千信國際貿易有限公司

五礦鋼鐵有限責任公司

銀行承兌匯票

中鐵二局工程有限公司

10,000,000.00

重慶千信國際貿易有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

河鋼股份有限公司

10,000,000.00

山東鋼鐵集團國際貿易有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

日照鋼鐵有限公司

10,000,000.00

湖南華菱漣鋼薄板有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

日照鋼鐵有限公司

10,000,000.00

湖南華菱漣鋼薄板有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

明拓集團有限公司

10,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

明拓集團有限公司

10,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

明拓集團有限公司

10,000,000.00

明拓集團鉻業科技有限公司

中國礦產有限責任公司

銀行承兌匯票

南京鋼鐵股份有限公司

10,000,000.00

內蒙古大唐隆德鐵合金有限公司

五礦無錫物流園有限公司

銀行承兌匯票

河鋼股份有限公司

10,000,000.00

鞍鋼集團朝陽鋼鐵有限公司

五礦鋼鐵成都有限公司

銀行承兌匯票

河北中重冷軋材料有限公司

10,000,000.00

貴州華帆乾通商貿有限公司

五礦鋼鐵成都有限公司

銀行承兌匯票

常州邦益鋼鐵有限公司

10,000,000.00

貴州海源銘通貿易有限公司

合計

 

 

727,579,669.17

 

另外,公司已背書的500-1000萬票據183筆,合計金額11.68億元,500萬以下票據1832筆,合計金額21.49億元。

期末已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據均為銀行承兌匯票,公司業務經營中普遍使用銀行承兌匯票進行銷售收款和采購付款的結算,對于銀行承兌匯票,購銷合同中并未規定追索權條款。依據《中華人民共和國票據法》關于票據追索權的規定:匯票到期被拒絕付款的,持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。但由于銀行承兌匯票是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持,由銀行承諾在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據,當背書或貼現后,幾乎不存在因銀行拒付導致公司被追索的可能性,與銀行承兌匯票相關的權利和義務已轉讓給被背書人或貼現銀行,可以終止確認,符合企業會計準則的規定。

3)未對應收票據計提壞賬準備的原因、合理性及是否符合企業會計準則的規定

銀行承兌匯票由于為銀行保證在指定日期無條件支付,幾乎不存在拒付風險,因此公司對應收銀行承兌匯票不計提壞賬準備是合理的;公司對商業承兌匯票的收取有嚴格的規定,收取的商業承兌匯票主要為承兌能力較強的央企、國企出具的商業承兌匯票,違約拒付形成壞賬的風險極小,因此未對商業承兌匯票計提壞賬準備。2018年末公司應收商業承兌匯票余額15.44億元,截止本答復日,逾期未收回的僅100萬元(報告期末3,800萬逾期商業承兌匯票,期后已現金收回3,700萬元,截止本次答復日,僅100萬尚未收回,且該100萬元也基本確定能收回),占比0.06%。因此,公司收取的商業承兌匯票也幾乎不存在違約壞賬損失,公司未對應收商業承兌匯票計提壞賬準備是合理的。

4)期末轉為應收賬款的票據的交易背景、出票人、承兌期限,到期出票人未履約的原因以及壞賬準備的計提是否充分

轉為應收賬款的逾期商業承兌匯票明細如下:

單位:元

出票單位

前手背書人

出票日

到期日

金額

交易背景

寧夏靈武寶塔大古儲運有限公司

中國二十二冶集團有限公司

2018-01-29

2018-7-29

1,000,000.00

正常銷售

中國二十冶集團有限公司

中國二十冶集團有限公司

2017-12-29

2018-12-29

5,000,000.00

正常銷售

中國二十二冶集團有限公司

中國二十二冶集團有限公司

2017-12-22

2018-06-20

10,000,000.00

正常銷售

中國二十二冶集團有限公司

中國二十二冶集團有限公司

2017-12-22

2018-06-20

10,000,000.00

正常銷售

山西寶潔房地產開發有限公司

中國二十二冶集團有限公司

2017-11-26

2018-06-25

6,000,000.00

正常銷售

山西寶潔房地產開發有限公司

中國二十二冶集團有限公司

2018-06-22

2018-09-21

4,000,000.00

正常銷售

杭州世茂瑞盈置業有限公司

五礦上海浦東貿易有限責任公司

2018-6-1

2018-11-30

500,000.00

代收代付

杭州世茂瑞盈置業有限公司

五礦上海浦東貿易有限責任公司

2018-6-1

2018-11-30

500,000.00

代收代付

杭州世茂瑞盈置業有限公司

五礦上海浦東貿易有限責任公司

2018-6-27

2018-12-27

500,000.00

代收代付

杭州世茂瑞盈置業有限公司

五礦上海浦東貿易有限責任公司

2018-6-27

2018-12-27

500,000.00

代收代付

合計

 

 

 

38,000,000.00

 

注:代收代付為公司所屬子公司五礦鋼鐵有限責任公司代中國五金制品有限公司從五礦上海浦東貿易有限責任公司收取的票據,公司為代收代付。

上述應收票據逾期的主要原因是出票人賬戶余額暫時性不足,臨時周轉困難。截止本答復日,除上述第1筆中國二十二冶集團有限公司背書轉讓我方的100萬票據尚未收到現金回款外,其他9筆票據已全部收到現金回款。對于尚未收回的100萬商業承兌匯票,公司將其轉入應收賬款后已按賬齡法計提壞賬準備5萬元,該筆票據前手背書人為公司關聯方中國二十二冶集團有限公司,因此公司基本確定可以全額收回該筆票據現金。

問題8.年報披露,公司預付款項期末余額為28.10億元。同時,有數筆預付賬款轉入其他應收款并計提了大額壞賬準備。請公司補充披露:(1)近3年預付款項轉出的預付對象、與公司是否存在關聯關系或其他應當說明的關系和利益安排、預付金額、預付原因、轉出原因、轉出后壞賬準備計提的金額;(2)預付款采購的合理性,是否符合行業慣例,并與同行業公司進行比較。

回復:

1)近3年預付款項轉出的預付對象、與公司是否存在關聯關系或其他應當說明的關系和利益安排、預付金額、預付原因、轉出原因、轉出后壞賬準備計提的金額

公司近3 年預付款項轉出明細如下表:

單位:元

預付對象

是否存在關聯關系或其他應當說明的關系和利益安排

預付金額

預付原因

轉出原因

2018年末其他應收款賬面余額

2018年末其他應收款壞賬準備余額

天津冶金集團軋三鋼鐵有限公司

 99,996,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

53,396,000.00

48,056,400.00

遷安軋一鋼鐵集團有限公司

 65,000,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

-

-

崇利制鋼有限公司

 37,923,063.97

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

37,923,063.97

34,130,757.57

新疆新興鑄管金特國際貿易有限公司

 149,602,928.14

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

131,138,604.67

14,960,292.81

上海頻添物資有限公司

 27,735,768.49

采購鋼材

未按合同約定交貨,涉及訴訟,轉入其他應收款

23,896,077.09

23,896,077.09

寧德市船翔貿易有限公司

 24,947,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,涉及訴訟,轉入其他應收款

24,947,000.00

14,947,000.00

常熟頂天特鋼股份有限公司

 26,408,430.69

采購鋼材

未按合同約定交貨,涉及訴訟,轉入其他應收款

26,408,430.69

15,133,430.69

上海寶硅機電有限公司

 20,000,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,涉及訴訟,轉入其他應收款

11,926,933.03

11,926,933.03

上海神源企業集團有限公司

 11,504,681.75

采購鋼材

未按合同約定交貨,涉及訴訟,轉入其他應收款

-

-

江蘇鑫塬鎳業有限公司

 29,524,567.70

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

29,514,261.80

29,514,261.80

鹽城尚冶工貿有限公司

 24,611,644.74

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

21,909,888.47

21,909,888.47

濱海強鑫貿易有限公司

 22,669,359.01

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

22,669,359.01

22,669,359.01

托克遜縣麥樂迪礦業有限公司

 29,841,711.00

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

29,841,711.00

29,841,711.00

新疆伊河礦冶有限責任公司

 16,673,776.31

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

16,673,776.31

16,673,776.31

北京中成天工冶金貿易有限公司

 8,450,000.00

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

8,450,000.00

8,450,000.00

上海富宸創業投資有限公司

 4,498,235.45

采購鐵礦石

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

4,498,235.45

4,498,235.45

上海閩川經貿有限公司

 2,721,148.75

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

2,721,148.75

2,721,148.75

上海啟遠軒貿易有限公司

 1,926,988.48

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

1,926,988.48

1,926,988.48

上海昊寧鋼鐵材料發展有限公司

 1,492,813.15

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

1,492,813.15

1,492,813.15

上海豐潤金屬材料有限公司

 1,192,942.02

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

1,192,942.02

1,192,942.02

蕪湖新興鑄管有限責任公司

 36,750,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

36,750,000.00

36,750,000.00

山東省博興縣華泰彩鋼有限公司

 6,300,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

6,300,000.00

6,300,000.00

蕪湖新興鑄管有限責任公司

 21,360,000.00

采購鋼材

未按合同約定交貨,轉入其他應收款

21,360,000.00

21,360,000.00

2)預付款采購的合理性,是否符合行業慣例,并與同行業公司進行比較

公司為大宗商品貿易企業,主要經營鋼材、冶金原材料等大宗商品貿易。鋼材采購中,公司的供應商主要是鋼鐵生產企業,鋼鐵生產企業在產業鏈上處于較為強勢的地位,對下游貿易商談判議價能力較強,在鋼材銷售中處于強勢地位,通常需在客戶預付采購款后,才排產發貨;冶金原材料(主要是鐵礦石、煤炭、鐵合金、錳礦砂、鉻礦砂等)采購中,公司的供應商主要是礦山企業,礦山企業在冶金原材料銷售中處于強勢地位,通常要求客戶預付款后才發貨。因此,鋼材及冶金原材料貿易流通企業,在產業鏈中,相較于上游的鋼鐵生產企業及礦山企業,處于弱勢地位,采購通常需要以預付款的方式進行。同行業企業廈門象嶼、廈門國貿、物產中大2018年末預付款項分別為68.66億元、65.57億元、79.76億元,占流動資產的比例分別為17.68%10.65%14.57%,公司2018年末預付款項28.1億元,占公司流動資產的比例為16.16%,基本與同行業相當。

三、關于主營業務經營情況

問題9.2014年以來,公司歸屬于上市公司股東扣非凈利潤持續為負,累計虧損額達52.34億元。請公司結合同行業可比公司、行業狀況、產品競爭力等因素,說明扣非凈利潤連續5年為負的原因,主營業務持續經營能力是否存在重大不確定性,并說明擬采取改善經營業績的具體措施。

回復:

1、關于公司經營情況的分析

近年來,公司面臨嚴峻的外部環境壓力,2014年以來,宏觀經濟增速放緩,經濟下行壓力較大;鋼鐵行業內,產能過剩矛盾突出,鋼材、鐵礦石價格波動劇烈;鋼貿領域危機頻發,流通商大批倒閉退出。隨著經濟結構調整的持續深入,供給側改革取得階段性成果,鋼鐵行業內,鋼材、冶金原材料價格震蕩運行,鋼鐵生產企業效益有所改善,但行業成本升高,鋼廠利潤空間壓縮,主要下游行業需求減弱;流通領域受經濟增長放緩、中美貿易摩擦等因素影響,盈利空間受到擠壓。公司所處的鋼材、冶金原材料大宗商品貿易行業近年來風險事件頻發,產業鏈上下游客戶及供應商經營停頓、破產清算現象時有發生,市場風險的隱患性和不確定性較大。

從公司經營業績情況看,2016年以前,鋼鐵生產企業虧損嚴重,公司受困于惡劣的行業環境、低迷的產品需求和巨大的固定成本支出,下屬生產企業五礦營口中板有限責任公司(以下簡稱“五礦營鋼”)等出現大幅虧損,給公司經營業績帶來沉重負擔。為從根本上卸掉包袱,保障廣大股東的利益,進一步聚焦金屬流通主業,公司剝離了虧損的生產企業五礦營鋼,同時對下屬生產企業五礦(湖南)鐵合金有限責任公司(以下簡稱“五礦湖鐵”)采取產能轉移方式降低成本、并同步推進五礦貴鐵清理處置。近2年來,公司早期歷史業務形成的逾期應收賬款等遺留問題逐步解決,公司漸漸甩掉歷史包袱輕裝前行,未來公司將更能集中精力提升業績。

5年來,公司扣非后歸母凈利潤持續為負,主要是受早期歷史業務形成的風險事項逐漸爆發計提減值損失所致,2014-2018年分別計提減值損失(剔除子公司出表計提的減值損失)3.37億元、29.66億元、2.21億元、2.02億元、6.2億元,合計43.46億元。若剔除計提減值損失因素的影響,2014-2018年公司實現的經營利潤(銷售毛利-稅金及附加-三項費用)分別為3.37億元、0.67億元(剔除原子公司五礦營鋼虧損19.13億元、當期人民幣大幅貶值確認的匯兌損失7.5億元)、0.93億元、2.95億元、1.4億元,5年經營利潤均為正。

與行業對標顯示,公司2018銷售毛利率3.64%,物產中大、廈門國貿、廈門象嶼的銷售毛利率分別為2.88%3.43%2.75%,與之相比,公司銷售毛利率略高。公司2018年運營毛利(銷售毛利-稅金及附加-銷售費用-管理費用)率1.09%,物產中大、廈門國貿、廈門象嶼分別為1.4%1.92%1.17%;公司2018年經營利潤(銷售毛利-稅金及附加-三項費用)率0.25%,物產中大、廈門國貿、廈門象嶼分別為0.99%1.26%0.64%,公司與同行有一定差距,主要原因是公司近年來受早期歷史業務形成的風險事項逐漸爆發影響產生的損失較大,相應大幅侵蝕了公司凈資產,使得公司負債經營度提升,財務負擔增加。

從公司主營業務經營看,公司當期業務經營總體穩定,2014年以來,公司銷售毛利分別為37.71億元、17.61億元、22.38億元、21.17億元、20.59億元,銷售毛利率分別為2.8%2.84%5.49%3.59%3.64%,公司主營業務持續經營能力穩健,不存在重大不確定性。

2、公司擬采取改善經營業績的具體舉措

公司已制定了明確的發展戰略與經營舉措,重點圍繞鋼廠和終端用鋼企業兩類戰略大客戶需求,通過在上游掌控優質資源、下游提升服務能力,在降低成本、提高效率、安全保障三方面為客戶創造價值。

在原材料業務方面,公司沿礦山、港口、鋼廠布局產業鏈,發展新型大宗商品原材料供應鏈運營模式。在產業鏈上游,通過簽訂鐵礦砂、煤炭、鐵合金等長協,為原材料資源獲取提供重要保障,同時充分利用控股股東的綜合優勢,不斷強化資源獲取能力;在產業鏈中游,以港口碼頭加工基地為支點,進一步探索延伸大宗商品原料貿易服務鏈條,提高大宗商品港口綜合服務能力;在產業鏈下游,以鋼廠為目標客戶,充分發揮海外資源獲取能力、物流基礎設施綜合服務能力等優勢,圍繞重點鋼廠推行大客戶經理機制,大力推動圍繞鋼廠的集成供應業務,通過全面提升服務能力和服務效率,逐步建立新型大宗商品原材料供應鏈運營模式。

在鋼鐵業務方面,公司以分銷網絡、物流園、電商平臺為基礎,通過加快周轉、降低逾期、優化流程、保障供應提升鋼鐵供應鏈服務能力,提高價值回報。利用銷售網絡覆蓋面廣的優勢,優選工程配供項目,加大和信譽良好的央企國企合作力度,提高工程配供業務的資金使用效率,同時不斷拓展貿易分銷業務,采取保價銷售、廠庫前移、期現結合等經營舉措,擴大經營規模,提高市場占有率。發揮物流園的平臺支撐作用,提高物流園的倉儲加工量,發揮貿易與倉儲加工相結合的協同優勢,積極開發制造業終端用戶,發展板材分銷業務與加工配送服務。小貸業務和保理業務與電商平臺以及貿易業務良好協同,形成對客戶的綜合供應鏈金融服務能力。逐步建立貿易分銷、倉儲加工、物流配送、供應鏈金融一體化的綜合流通服務模式。

充分發揮協同作用,加強投資與資本運作,借力國企改革激發企業活力。在業務協同方面,積極把握實際控制人中國五礦集團有限公司(以下簡稱“中國五礦”)內部業務合作機會,與中國冶金科工集團有限公司等多家兄弟單位開展內部協同。同時,高度重視投資與資本運作在轉型發展中的作用,在資源獲取與服務體系建設方面積極尋找機會,力爭將商品經營與資本運作互補協同的作用發揮到最大,借助資本市場為公司轉型發展提供支持。此外,借力國企改革“雙百行動”,加強激勵約束機制,激發人員活力;優化組織管控,減少管理層級,精簡人員壓縮成本,提高效率。

問題10.根據公司公告,2015年公司與戰略投資者對子公司五礦電商合計增資5.93億元;增資完成后,公司持有五礦電商46%的股權。2015年以來,五礦電商連續虧損,累計虧損額達3.77億元。請公司補充披露:1)近3年五礦電商的主要財務數據,包括營業收入、營業成本、期間費用、毛利率、凈利潤等;(2)五礦電商的主要業務模式、盈利模式、上下游客戶等情況;(3)結合行業發展趨勢和同行業可比公司經營情況,說明五礦電商持續虧損的原因,以及擬采取的措施。

回復:

1)近3年五礦電商的主要財務數據,包括營業收入、營業成本、期間費用、毛利率、凈利潤等

單位:元

指標

2018

2017

2016

營業收入

7,958,916.04

732,891.62

416,489.97

營業成本

13,347,772.87

673,253.04

350,290.63

毛利率

-68%

8%

16%

管理費用

121,339,628.87

148,219,050.12

97,558,279.95

營銷費用

6,463,491.75

6,018,918.02

4,296,903.91

凈利潤

-113,587,160.09

-131,061,115.73

-82,688,385.43

由于2018年為五礦電商賒銷寶賒銷服務的全面推廣期,一方面保險初始費率較高,另一方面希望在業務規模上可以快速突破,在當年給予了一定的促銷補貼,上述原因導致了2018年的業務毛利較低。

2)五礦電商的主要業務模式、盈利模式、上下游客戶等情況

2015年,公司對五礦電子商務有限公司增資,同時引入杭州阿里創業投資有限公司及五礦電商員工激勵平臺北京海立云垂投資管理中心(有限合伙)共同參與增資。增資后,公司持有五礦電商 46%股權,阿里創投持有五礦電商 44%股權,海立云垂持有五礦電商 10%股權。五礦電商定位為第三方電商平臺,將制造業中小微企業作為首要服務對象,致力于滿足下游終端鋼材采購需求,提供信息、交易、金融、物流等全方位互聯網供應鏈服務。五礦電商依托互聯網平臺技術,連接資金方、保險方、供應商、買家、征信機構,充分發揮各方股東在業務屬性、服務網絡、數據積累、風險管理等方面的差異化優勢,建立起以“大市場營銷獲客、采鋼寶交易撮合、賒銷寶信用變現”為核心的供應鏈服務業務模式。

五礦電商以收取會員服務費和賒銷、融資交易技術服務費為主要收入來源。會員服務費按年分檔收取;賒銷、融資交易技術服務費是對平臺使用賒銷寶產品的交易按照交易額收取一定比例技術服務費。截至2018年底,五礦電商注冊會員約24.8萬家,賣家會員16979家,賒銷寶開通1267家,金融交易額約9.45億元。

3)結合行業發展趨勢和同行業可比公司經營情況,說明五礦電商持續虧損的原因,以及擬采取的措施

五礦電商設立目的是摸索鋼鐵行業B2B(企業對企業)電商模式,致力于依托互聯網技術解決傳統鋼鐵貿易行業的痛點,屬于創新型業務探索。目前盈利的鋼鐵電商企業大多數是依靠商品貿易實現利潤;但五礦電商定位于第三方服務平臺,主要是服務上下游企業,自身沒有商品貿易業務。作為第三方平臺,需要較長的客戶培育期,需要擴大規模以帶動效益,隨著客戶數量的增長以及服務能力的逐步完善,數據的價值將逐步顯現。

近三年,五礦電商處于平臺開發期和業務培育期,重點是完成了阿里巴巴所屬的1688鋼鐵頻道和五礦發展所屬的鑫益聯電商的整合,并在此基礎上進行了多種業務模式的有益探索。平臺初期技術人員占比較大,人工成本及市場培育費用較高,因費用支出大、五礦電商虧損額較大。

隨著平臺資源整合的完成,以及商業模式和服務產品的逐漸成熟,五礦電商已積累了一定客戶基礎,人員結構與規模日趨合理。未來將努力擴大會員數量與賒銷產品規模、調整服務收費模式、增加收費場景、優化市場培育費用支出,從而提升公司營業收入、改善運營成本結構;繼續調整人員結構,降低人工成本及相關費用性支出;擴大與產業鏈相關企業合作,尋求新的盈利增長點。

問題11.年報披露,存貨期末余額33.72億元,同比下降2.81%;而本期計提存貨跌價準備1.36億元,同比增加190.41%。請公司補充披露:(1)分業務和產品類型披露存貨的類別、形成時間、期末余額、存貨周轉率、庫齡等情況;(2)外購存貨的具體金額、類型以及交易方,與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系;(3)結合近三年鋼材、冶金原材料等主要產品價格走勢,說明報告期內公司計提存貨跌價準備的金額大幅增加的原因及合理性,并與同行業公司進行比較。

回復:

1)分業務和產品類型披露存貨的類別、形成時間、期末余額、存貨周轉率、庫齡等情況

存貨分業務信息如下:

單位:億元

分業務

存貨賬面

余額

庫齡

存貨周轉率(次)

1年以內

1-2

2-3

3年以上

貿易

33.57

32.65

0.20

0.25

0.47

15.92

冶煉加工

1.00

0.99

0.01

 

 

8.79

存貨分主要產品信息如下:

單位:億元

分主要產品

存貨賬面

余額

庫齡

存貨周轉率(次)

1年以內

1-2

2-3

3年以上

鋼材

9.48

8.85

0.19

0.25

0.19

23.3

鐵礦石

5.24

5.12

 

 

0.12

9.91

煤炭

2.38

2.38

 

 

 

21.36

焦炭

0.69

0.65

 

 

0.04

10.63

鐵合金

4.51

4.51

 

 

 

17.42

鉻礦砂

2.59

2.59

 

 

 

10.14

錳礦砂

3.94

3.91

0.01

 

0.02

5.12

2)外購存貨的具體金額、類型以及交易方,與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系

2018年末,公司存貨賬面余額34.57億元,扣除存貨跌價準備后的賬面價值為33.72億元,公司業務構成中,貿易業務占比93%,生產冶煉業務占比2.4%,公司貿易業務中的存貨均為外購存貨,生產冶煉業務中的原材料為外購存貨,公司存貨賬面余額34.57億元中外購存貨賬面余額34.1元,其中鋼材存貨9.48億元、冶金原材料類存貨25.09億元。

公司期末存貨中,從前10大交易對手(供應商)采購18.27億元,占比52.85%,明細如下:

單位:億元

序號

交易對手名稱

采購金額

采購產品名稱

采購產品金額

與公司及控股股東是否存在關聯關系或其他關系

1

五礦企榮(橫琴)國際貿易有限公司

5.30

鐵礦石

3.02

與公司同一控股股東

錳礦

1.57

鉻礦

0.64

鐵合金

0.07

2

南洋五礦實業有限公司

2.74

鐵礦石

1.19

與公司同一控股股東

鉻礦

0.64

煤炭

0.48

錳礦

0.43

3

韓國五礦株式會社

2.29

錳礦

1.38

與公司同一控股股東

鐵礦石

0.91

4

五礦企榮有限公司

2.26

煤炭

0.92

與公司同一控股股東

錳礦

0.52

鐵礦石

0.82

5

明拓集團鉻業科技有限公司

1.92

鐵合金

1.92

6

日本五金礦產株式會社

1.27

鉻礦

1.27

與公司同一控股股東

7

Cargill International Trading Pte LTD

0.73

鐵礦石

0.73

8

天津中鐵儲運有限公司

0.72

煤炭

0.72

9

伊春建龍冶金材料經銷有限公司

0.48

鋼材

0.48

10

中建材大宗物聯有限公司

0.43

鐵礦石

0.43

 

合計

18.15

 

18.15

 

公司實際控制人中國五礦在國內和海外擁有雄厚的資源儲備和完善的營銷網絡。因此,公司在現有貨源和營銷網絡難以滿足業務需求和客戶要求時,從成本和風險的角度出發,將首選與實際控制人直接、間接控制的子公司合作,發生采購商品、銷售或委托銷售商品等日常關聯交易,此類關聯交易可以實現各方的資源共享及優勢互補,有利于公司掌握和控制國內外的貿易資源、增加貿易機會,降低經營風險并提高盈利水平。對日常關聯交易合同的定價遵循公平合理的原則,以市場公允價格基礎確定,相關日常關聯交易均已納入公司年度日常關聯交易額度預計。

3)結合近三年鋼材、冶金原材料等主要產品價格走勢,說明報告期內公司計提存貨跌價準備的金額大幅增加的原因及合理性,并與同行業公司進行比較

2016年、2017年鋼材、冶金原材料價格走勢類似,每年均為先小幅下跌然后大幅上漲。而2018年鋼材、冶金原材料價格波動較大,先下跌后反彈至高位震蕩后又下跌,分產品看,一季度與四季度鋼材價格呈現下跌趨勢(尤其是11月當月大幅下跌近20%),二三季度震蕩上行;鐵礦石于一季度價格高位盤整后回落、二季度窄幅震蕩、三季度震蕩上行、四季度高點回落;錳礦3-5月、三季度前期及四季度處于下跌行情(3-5月下跌近24%),二季度后期及三季度末有所上漲;鉻礦年初以來至三季度末總體呈下跌趨勢,其中一季度末及三季度后半期下降幅度明顯,四季度短暫反彈后又走出下跌態勢;動力煤于一季度、二季度后期及四季度處于下跌行情,二季度前期及三季度處于上漲行情。

由于2018年鋼材、冶金原材料市場價格波動較大,使得公司所屬部分子公司對經營的上述鋼材、鐵礦石、錳礦砂、鉻礦砂、煤炭等產品的市場價格走勢預判不及預期,造成在上述產品處于價格波動高點時進行了采購購入,后由于價格下跌,依據市價測算其可變現凈值相應計提了存貨跌價準備。此外,公司所屬子公司中國礦產主營的錳礦為加蓬礦以及澳礦等主流礦,且與海外供應商簽有加蓬礦長協,即無論市場漲跌公司每月均需采購固定數量的加蓬礦,而錳礦市場價格在20183-5月和四季度大幅下跌,也使得對該產品相應計提了存貨跌價準備。而2017年度鋼材價格除一季度小幅下跌外,二季度至四季度為長期大幅上漲走勢(價格漲幅超50%),鐵礦石、動力煤兩產品價格變動趨勢也基本與鋼材同步,除2017年一季度小幅下跌外,4月份至2017年末整體均呈大幅上漲走勢,此外,盡管鉻礦錳礦2017年價格波動也較大但公司2017年對該產品市場價格走勢研判與實際走勢較為接近,采購時點把握相對合理,因此2017年公司整體計提存貨跌價損失0.43億元,少于2018年。

2018年存貨跌價與同行業對標信息如下表:

單位:億元

公司名稱

2018年存貨跌價損失計提金額

2018年末存貨跌價準備余額

2018年末存貨跌價準備余額占存貨余額的比重

廈門國貿

1.35

1.41

0.46%

廈門象嶼

3.05

3.42

2.16%

物產中大

4.95

5.4

2.84%

五礦發展

1.36

0.86

2.49%

與同行業比較,公司2018年計提的存貨跌價損失低于廈門象嶼、物產中大,與廈門國貿接近,處于合理水平。期末公司存貨跌價準備余額0.86億元,低于廈門國貿、廈門象嶼、物產中大;期末公司存貨跌價準備余額占存貨余額的比重2.49%,低于物產中大,高于廈門象嶼、廈門國貿,期末存貨跌價準備余額處于合理水平。

問題12.年報披露,公司報告期內在業績大額虧損的情況下,所得稅費用大幅增至9,989萬元,較上年同期增長7,661.33%。其中,遞延所得稅費用為89萬元,而上年同期為-1.02億元。同時,根據公司公告,部分虧損子公司預計未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額,轉回了部分前期確認的遞延所得稅資產,期末公司未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損42.15億元。請公司補充披露:(1)利潤總額與所得稅費用不匹配的具體原因;(2)遞延所得稅資產上年計提,本年度又轉回的主要考慮,前期遞延所得稅資產的確認是否審慎;(3)說明公司未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損總額為42.15億元的具體確認依據及其合理性。

回復:

1)利潤總額與所得稅費用不匹配的具體原因

公司利潤總額-72,075萬元,所得稅費用9,989萬元,不匹配的主要原因一是公司所屬五礦深圳與中國礦產兩項預計負債損失29,701萬元,由于為非經營性預計損失,不確認遞延所得稅資產;二是當期部分虧損企業預計未來難以取得足夠的應納稅所得額,基于謹慎性原則,對于本期虧損44,839萬元未確認遞延所得稅資產;三是公司原子公司五礦貴鐵破產清算,對于其喪失控制權出表日留存收益-26,272萬元,合并報表層面調整確認投資收益26,272萬元,不確認所得稅費用;四是公司部分子公司預計未來期間難以取得足夠的應納稅所得額,轉回遞延所得稅資產16,010萬元。

2)遞延所得稅資產上年計提,本年度又轉回的主要考慮,前期遞延所得稅資產的確認是否審慎

2018年轉回的遞延所得稅資產16,010萬元中約86.4%2015年及以前年度確認,剩余的13.6%主要為2016年度確認,2017年度確認的極少。對于以前年度虧損時確認的遞延所得稅資產,本期部分子公司根據虧損彌補期前或未來5年的盈利預測,對預計未來難以取得足夠應納稅所得額的部分基于謹慎性原則,予以轉回,轉回金額16,010萬元。轉回公司主要是兩大類,一類是存在較多訴訟案件的企業,根據公司2018年經營改革安排,今后一段時間該類公司主要任務以處理訴訟案件為主,暫停或壓縮其業務經營,主要為五礦深圳、五礦浙江國際貿易有限公司、五礦物流新疆,其盈利預測未來5年均為虧損,分別轉回前期確認的遞延所得稅資產3,807萬元、1,512萬元、1,721萬元;另一類是根據公司業務統一布局調整安排,部分公司后續業務結構將發生變化,其預期盈利情況與前期預判發生改變,主要是中國礦產、五礦新疆貿易有限責任公司(以下簡稱“五礦新疆貿易”),因后續業務結構變化預測盈利減少,其中,中國礦產盈利預測顯示,其將于2020年彌補期到期的2015年虧損中約1.24億元虧損難以彌補,相應轉回前期確認的遞延所得稅資產3,103萬元,五礦新疆貿易預計未來5年盈利不足以覆蓋的前期虧損部分對應的遞延所得稅資產1,300萬元予以轉回。

由于公司2018年被納入國企改革“雙百企業”,公司按照雙百行動方案進行全面深化改革,組織管理架構、業務架構均進行了較大幅度的梳理調整,相關業務經營主體重新調整經營目標、規劃及布局。由于公司2018年全面深化改革的推進及業務架構的梳理調整,公司部分子公司根據新的定位及業務架構對未來經營預測進行了相應調整,依據新的盈利預測,基于謹慎性原則,轉回了部分遞延所得稅資產,由于影響未來經營預測的調整因素為2018年發生,因此,以前年度遞延所得稅資產的確認合理。

3)說明公司未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損總額為42.15億元的具體確認依據及其合理性

2018年末公司未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損總額為42.15 億元,公司對該虧損未確認遞延所得稅資產的原因是預計未來期間難以取得足夠的應納稅所得額,依據是所屬虧損企業根據自身定位及對未來業務經營盈利的預測,認為虧損彌補期內難以取得足夠的盈利。其中,28.65億元為公司母公司2014年以來形成的虧損(主要為2015年轉讓原子公司五礦營鋼股權形成的損失),公司母公司作為管控平臺,主要為成本費用中心,幾乎無應納稅收入來源,預計未來難以取得足夠的應納稅所得額;6.21億元為公司子公司五礦物流集團有限公司(母公司)近年來形成的虧損(主要是20142015年期租船業務形成的虧損),目前五礦物流集團有限公司(母公司)主要為管控平臺,承擔對其所屬物流口岸子公司的管理職能,業務整頓調整后現業務較少,加之負債率高,財務成本負擔較重,實現盈利的難度較大,預計未來難以取得足夠的應納稅所得額;3.23億元為五礦湖鐵近年來形成的虧損,該公司為鐵合金生產冶煉企業,當前業務、人員壓縮幅度較大,控虧減虧為其重要經營目標,預計未來難以取得足夠的應納稅所得額。

問題13.年報披露,報告期內匯兌損益金額1.06億元。同時,公司持有遠期外匯合約4,018萬美元。請公司補充披露:(1)近三年匯兌損益的金額、遠期外匯合約的盈虧情況;(2)結合上述情況說明持有遠期外匯合約的主要目的,其規模是否符合行業慣例。

回復

1)近三年匯兌損益的金額、遠期外匯合約的盈虧情況

公司2016-2018年匯兌損益金額分別為匯兌損失2.39億元、匯兌收益2.1億元、匯兌損失1.06億元,其中遠期外匯合約的盈虧分別為虧損0.74億元、虧損1.12億元、盈利1億元。公司持有遠期外匯合約(即鎖定未來購匯匯率,以下簡稱“鎖匯”)并不能完全沖抵匯率變動對公司匯兌損益的影響,只能將預期人民幣匯率下跌帶來的匯兌損失鎖定在一定范圍內,對損失進行封頂,此外,公司基于對匯率走勢的判斷實時動態調整鎖匯規模,當預期人民幣匯率上漲時,會減少鎖匯規模,適時保留一定規模的美元負債匯率風險敞口。2018年公司因鎖匯減少的匯兌損失為1億元(即,若2018年不進行鎖匯操作,公司當期的匯兌損失將由1.06億元增加至2.06億元),因此,在人民幣匯率下跌趨勢下,公司鎖匯正向效果顯著。近三年數據表明,公司為了避免美元負債過大而遭受匯率波動可能導致的大額匯兌損失均采取了鎖匯保值措施以縮小敞口規模,有效平抑了匯率波動對公司進口業務的影響。

2)結合上述情況說明持有遠期外匯合約的主要目的,其規模是否符合行業慣例

公司鎖匯的主要目的是為了鎖定遠期需要付匯時的匯率,減少匯率上漲對公司外貿業務經營的影響,公司持有的鎖匯規模符合公司業務經營管理需要,由于該類事項行業數據獲取信息有限,難以與同行業比較。2018年人民幣兌美元累計貶值5.04%,受此影響,公司確認匯兌損失1.06億元,與同行業比較,2018年廈門國貿匯兌損失0.1億元、廈門象嶼匯兌損失2.47億元、物產中大匯兌凈損失0.96億元(其中匯兌損失5.68億元、匯兌收益4.71億元),公司2018年確認匯兌損失1.06億元處于合理水平。

四、其他

問題14.公司內部控制評價報告披露,公司存在財務報告內部控制一般缺陷5個,主要表現在存貨管理、合同管理等方面,個別下屬公司倉儲物流環節的收放貨管理、存貨巡盤庫及安全管理、風控崗位設置以及業務檔案管理等方面的細節執行不夠到位等。請公司補充披露:(1)上述一般缺陷的具體內容及影響;(2)相關缺陷的整改計劃及進展。

回復

報告期內,公司尚未完成整改的一般缺陷為5個,具體內容、影響及相關整改情況如下:

1)存貨管理—存貨巡盤庫及安全管理

內容及影響概述:公司下屬五礦物流新疆煤炭業務中客戶質押的煤炭堆存在阿拉善左旗的欒頂灘,該貨物為慶云寶燁煤炭案質押給五礦物流新疆的質押物。巡查盤庫頻率較低,掉卡嚴重,價值低。相關事項涉訴金額約8,721萬元,已全額計提減值準備。目前剩余貨物因貨物質量較差,處置價款難以覆蓋處置費用。

整改措施及進展:五礦物流新疆制定了倉庫每天巡查制度,結合SAP系統盤點貨物,加固堆場周圍屏障,確保貨物存儲的安全;做好倉庫被搶、被盜預案,在貨物出貨時做到各環節簽字確認、憑單過磅出庫。該事項已在20193月整改完畢。

2)存貨管理—倉儲物流環節的收放貨管理及合同管理

內容及影響概述:在對公司下屬子公司五礦物流新疆的檢查中發現,其與欣海庫及武安庫(河北國儲物流有限公司武安分公司)倉儲合同中,預留了我方放貨通知樣單、有權簽字人、預留印鑒等信息,但未約定倉庫方的相關信息。該事項尚未引起風險事項發生,未形成損失。

整改措施及進展:五礦物流新疆在2019年與各倉庫簽訂新合同時,完善補充倉庫方樣單及有權簽字人、預留印鑒等信息,要求倉庫方統一物流單據格式及所用印章。年度協議于2019年一季度簽訂,五礦物流新疆已嚴格執行公司要求,完善補充倉庫方樣單及有權簽字人、預留印鑒等信息,同時要求倉庫方統一物流單據格式及所用印章,后續合作也照此執行。隨著新的年度協議的簽訂,該事項已整改完畢。

3)風控崗位設置

內容及影響概述:公司下屬子公司五礦物流浙江有限公司代理運輸的廢紙業務,由于公司未設立專職風險控制崗位,敞口風險主要依據經驗整體把握而未根據客戶個體經營狀況及償債能力等明確信用限額,在應收賬款快速增長時也缺乏專人進行系統有效的風險預警,導致逾期應收賬款不斷增加。該項業務2018年底應收賬款賬面原值4,129萬元,已計提壞賬準備3,739萬元。目前對方公司永正控股已進入破產清算階段。

整改措施及進展:五礦物流浙江有限公司完善內控制度,設立風控崗位責任人,明確管控職責;加緊物流信息化系統上線運作,將風控制度及信用額度納入正常管理范疇。同時,密切跟蹤永正控股及其破產清算小組,采取一切手段盡可能增加更多清償可能性。該事項預計在2019年年底前整改完畢。

4)業務檔案管理

內容及影響概述:公司下屬子公司五礦鋼鐵(武漢)有限責任公司投資的加工中心項目因市場環境發生變化,項目未達預期,因持續虧損目前處于停業狀態,后續擬通過資產轉讓等方式盤活資產。然而,由于項目資料檔案保管不當,未能辦理房產證,給相關處置工作帶來一定難度。

整改措施及進展:由于市場原因,有意向購買的買家較少,目前正在與意向買家進行接洽,同時公司已要求下屬企業嚴格按照檔案管理要求進行管理。

5)內部環境-組織架構

內容及影響概述:公司下屬子公司五礦物流江蘇有限公司下屬分公司眾多,經營規模和效益較小、管理成本高。下屬分公司均在五礦發展合并范圍內,以前年度損益均已體現在往期合并報表中,對當期報表沒有影響。

整改措施:五礦物流江蘇有限公司共有3家分公司。相關分公司正積極推進注銷流程。該事項預計在2019年年底前整改完畢。

問題15.年報第四節“經營情況討論與分析”中,主營業務分行業營業收入合計591.37億元,分產品營業收入合計187.99億元,分地區營業收入合計564.80億元,均與公司的總營業收入565.30億元不一致。請公司說明上述數據存在差異的原因。

回復:

主營業務分行業、分產品、分地區數據中營業收入的口徑為主營業務收入,公司營業收入565.3億元,其中主營業務收入564.8億元。主營業務分行業營業收入合計591.37億元,為列示的各行業實現的收入數據,不考慮行業間關聯交易抵消,公司的總主營業務收入為在各行業收入合計的基礎上抵消行業之間關聯交易26.6億元后的數據;公司經營的產品較多,按產品中類細分收入較大的產品分別是,鐵礦石96.35億元、鋼筋91.64億元、鉻鐵52.75億元、煤炭40.78億元、帶鋼29.58億元、熱軋板材28.43億元、棒材28.12億元,公司主營業務分產品營業收入合計187.99 億元,為列示的占公司主營業務收入或利潤較大(10%以上)的兩類產品鐵礦石與鋼筋的收入;分地區營業收入合計564.80 億元為國內銷售與出口銷售合計的主營業務收入。

問題16.報告期內,公司改聘中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)為公司2018年度審計機構,而年報中并未披露與前任會計師進行的溝通情況。請公司說明未披露的具體原因并予以更正。

回復:

公司2018年年度報告中第五節“重要事項”之五、“公司對會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正原因和影響的分析說明”之(三)“與前任會計師事務所進行的溝通情況”,公司選擇“不適用”。公司理解該部分為對會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正事項的溝通,公司2018年不存在會計估計變更或重大會計差錯更正事項,會計政策變更也為按照財政部于20186月發布的《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會 [2018]15號)的要求,公司按照一般企業財務報表格式編制財務報表進行的變更。因此針對“會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正”方面,不涉及與前任會計師溝通情況。20181121日,公司第八屆董事會第四次會議審議通過了《關于變更會計師事務所的議案》,公司原審計機構大華會計師事務所(特殊普通合伙)已連續多年為公司提供審計服務,為繼續保持公司審計工作的獨立性、客觀性和公允性,公司改聘中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)為公司2018 年度審計機構,在審計過程中,公司及后任會計師均與前任會計師進行了充分的溝通,在期初數的認定及前期重大事項的判斷處理上不存在分歧。

 

特此公告。

 

五礦發展股份有限公司董事會

二〇一九年六月一日

 

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